CRS全球征税

在全球经济一体化和数字化的浪潮下，税务透明化已成为不可逆转的趋势。共同申报准则CRS作为其中最关键的国际合作框架，正深刻影响着拥有跨境金融资产的企业与个人。许多高净值客户都在询问：全球征税CRS是什么意思？它如何运作，又将带来何种影响？彦德国际凭借其全球网络与本地化专业服务，为您深度解析CRS，并提供前瞻性的合规筹划与解决方案。

一、共同申报准则CRS：全球税务透明的核心框架

CRS，全称为“共同申报准则”，是由经济合作与发展组织（OECD）制定的全球性金融账户涉税信息自动交换标准。其核心在于，参与国和地区的金融机构需遵循统一的尽职调查程序，识别非本国税收居民持有的金融账户信息，并每年自动交换至账户持有人所属的税务居民国。

简单来说，全球征税CRS是什么意思？它并非一个直接的“全球税法”，而是一个强大的国际税务信息交换网络，旨在通过提升跨境金融账户的透明度，协助各国政府核查纳税人的跨境纳税义务，从而打击跨境逃税与洗钱行为。其政策依据在中国体现为《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

二、CRS的全球实施与中国进展

自2014年经合组织发布以来，CRS在全球迅速推进。截至2025年7月，已有百余个国家（地区）参与，中国已与其中106个国家和地区成功建立配对关系并开展信息交换。

中国的CRS实施遵循了一个清晰的路径，具体时间线如下图所示：

信息交换是一个年度周期性过程。每年1至3月，各国金融机构（包括银行、证券、信托、私募基金及保险公司等）负责收集并上报规定的非居民账户信息。随后，各国税务当局在4至5月进行数据汇总与加密，在6至9月间通过OECD的安全通道（CTS）完成全球自动交换。最终在10月至12月，各国税务局利用接收到的信息进行税务稽查与比对。

三、CRS交换什么？面临哪些挑战？

CRS要求交换的信息涵盖账户持有人的身份信息、账户财务详情以及部分收入情况，具体包括：

• 身份信息：姓名、地址、出生日期及地点、税收居民国（地区）和纳税人识别号。

• 账户信息：账户编号、年终结余或价值。

• 财务信息：账户在年度内产生的利息、股息等收入总额，以及出售金融资产的总收益。

对于拥有跨境身份、资产或业务的中国税收居民而言，CRS意味着其海外金融资产信息将面临更高透明度。若未能对自身税务居民身份、海外收入进行妥善管理和合规申报，可能引发税务稽查、补税、罚款乃至法律责任的风险。

四、彦德国际的CRS解决方案与服务优势

面对CRS带来的复杂挑战，被动的信息接收远不如主动的合规筹划。彦德国际依托全球22个战略市场的服务网络，为您提供一站式、定制化的CRS应对与税务优化方案。

1. 全面诊断与风险评估

我们的专家团队首先为您进行全面的健康检查：

• 账户与资产梳理：系统识别您在全球范围内可能需进行CRS申报的金融账户与资产。

• 多国税务居民身份判定：根据各国税法，精准分析您个人及关联企业的税务居民身份状态，这是合规的基石。

• 潜在风险分析报告：评估信息交换后可能在居民国引发的税务风险，并提供清晰的报告。

2. 主动合规申报与架构优化

基于诊断结果，我们提供切实可行的行动方案：

• 合规申报支持：协助准备与提交各类所需的税务申报文件，确保信息披露的准确性与及时性。

• 合理税务筹划：结合您的商业实质，利用国际税收协定以及如新加坡、香港、迪拜等低税或优惠地区的政策，设计优化的控股、投资及运营架构，在合规前提下优化整体税负。

• 财富传承架构设计：为您量身搭建海外家族信托、家族办公室或基金会等架构，实现资产保护、有序传承与税务规划的多元目标。

3. 持续维护与全球支持

我们提供贯穿始终的持续服务：

• 年度信息监测与申报维护：跟踪CRS规则变化，协助您完成每年的信息报告与合规义务。

• 全球税务申报协助：为您在多个司法管辖区的实体提供税务申报支持。

• 争议协调支持：若发生跨境税务争议，利用我们的国际网络资源提供专业协助。