申请离岸豁免
离岸豁免是离岸豁免是指公司在注册地（如香港）开展业务，但利润主要来自境外，从而可申请免征当地所得税的税务优惠政策。
一、申请离岸豁免的条件
香港税务局在审核离岸豁免申请时，主要考察以下关键因素：
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业务实质不在香港
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公司在香港无实际办公场所、员工或仓储。
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主要管理层（董事、股东）不在香港决策。
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收入来源非香港
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客户及供应商主要位于海外。
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合同签订、货物交付、资金结算均在香港以外进行。
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不涉及香港本地业务
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无香港本地客户收入。
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未在香港提供任何服务或生产活动。
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符合“操作测试”（Operational Test）
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税务局会审查公司的业务运作流程，确保核心商业活动（如谈判、签约、物流等）均在香港境外完成。
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二、离岸豁免的申请流程
1. 准备阶段
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确保公司业务符合离岸豁免条件。
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整理财务记录，包括：
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银行流水（证明资金往来主要在海外）
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合同文件（显示客户/供应商为海外公司）
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物流单据（如货物不经香港中转）
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2. 提交利得税报税表（BIR51表格）
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在报税表中勾选“离岸收入”选项。
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附上离岸业务证明文件（如合同、发票、运输记录等）。
3. 税务局审核
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税务局可能要求补充资料或进行问询。
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部分案例需提交“离岸豁免申请信”（由税务师或律师撰写）。
4. 审批结果
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若获批，相关利润可100%免税。
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若被拒，需按16.5%（企业）或8.25%（两级制税率）缴纳利得税。
三、离岸豁免的税务优势
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合法降低税负：离岸利润无需缴纳香港利得税。
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无外汇管制：香港资金可自由进出，方便国际业务。
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维持香港公司身份：仍可享受香港银行账户、国际信誉等优势。
四、常见问题（FAQ）
Q1：申请离岸豁免会被税务局查账吗？
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可能，税务局会抽查部分申请，需提供完整业务证据。
Q2：离岸豁免是否适用于所有行业？
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否，通常适用于贸易、咨询、控股、服务类公司，但不适用于在香港有实际经营（如零售、餐饮）的企业。
Q3：获批后还需要每年申请吗？
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不需要，但需在每年报税时继续申报离岸收入，税务局可能复核。
Q4：离岸豁免和“空壳公司”有什么区别？
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离岸豁免需证明真实海外业务，而“空壳公司”无实际运营，可能被税务局质疑。
